Vi får ofta frågor om bouppteckning och arvskifte med företag och en viktig sak är att om bouppteckningen görs fel, faller den! Ingen kollar bouppteckningen efter arvskatten avskaffades!
Här kommer en liten genomgång!
Bouppteckning av företag
1. Allmänt om bouppteckningen
- Måste upprättas inom tre månader efter dödsfallet.
- Är en juridisk handling som visar dödsboets ekonomiska ställning på dödsdagen.
- Registreras hos Skatteverket och blir därefter offentlig handling.
- Dödsboet blir en juridisk person som kan ingå avtal, sälja tillgångar och driva verksamhet.
2. Identifiering av företagsform
- Enskild firma: Ingen separat juridisk person. Tillgångar och skulder ingår direkt i dödsboet.
- Aktiebolag: Dödsboet äger aktierna, inte bolaget. Bolaget fortsätter som vanligt.
- Handelsbolag/kommanditbolag: Dödsboet blir delägare. Bolagsavtal styr vad som händer vid dödsfall.
- Föreningar: Medlemskap kan upphöra vid dödsfall, stadgar avgör.
3. Värdering av företaget
- Måste göras till marknadsvärde per dödsdagen.
- Vanliga värderingsmetoder:
- Substansvärdering (tillgångar – skulder).
- Avkastningsvärdering (framtida vinster).
- Jämförelsevärdering (liknande företag).
- Ofta anlitas:
- Revisor
- Företagsmäklare
- Auktoriserad värderingsman
- För aktiebolag värderas aktierna, inte bolagets tillgångar direkt.
4. Genomgång av företagets ekonomi
- Tillgångar:
- Maskiner, inventarier, lager, kundfordringar, varumärken, goodwill.
- Skulder:
- Leverantörsskulder, banklån, leasingavtal, skatteskulder.
- Pågående avtal:
- Hyresavtal, abonnemang, kundkontrakt, anställningsavtal.
- Skattefrågor:
- Periodiseringsfonder, expansionsfond, obeskattade reserver.
- Moms och arbetsgivaravgifter som ännu inte redovisats.
5. Genomgång av juridiska dokument
- Bolagsordning (aktiebolag).
- Aktieägaravtal (kan innehålla hembud, förköp, samtyckeskrav).
- Bolagsavtal (handelsbolag).
- Testamente som reglerar företaget.
- Eventuella kompanjonavtal om fortsättning vid dödsfall.
6. Praktiska frågor under bouppteckningen
- Ska verksamheten fortsätta under dödsboet?
- Vem får företräda dödsboet gentemot banken, kunder och leverantörer?
- Behövs fullmakt för att driva företaget vidare?
- Ska företaget avvecklas, säljas eller överlåtas?
Arvskifte av företag – detaljerad punktform
1. När arvskiftet får göras
- Bouppteckningen måste vara registrerad.
- Alla skulder ska vara kända och hanterade.
- Arvingarna måste vara överens eller så krävs boutredningsman.
2. Alternativ för hur företaget kan hanteras
A. En arvinge tar över företaget
- Kräver värdering och ekonomisk uppgörelse.
- Övriga arvingar kompenseras med pengar eller annan egendom.
- Finansiering kan ske via:
- Banklån
- Intern avbetalningsplan
- Utdelning från företaget (aktiebolag)
B. Arvingarna driver företaget vidare tillsammans
- Kräver nytt aktieägaravtal eller bolagsavtal.
- Risk för konflikter om roller och ansvar.
- Kräver ofta professionell rådgivning.
C. Företaget säljs
- Kan säljas som:
- Inkråm (tillgångar)
- Aktier (aktiebolag)
- Försäljningslikviden delas mellan arvingarna.
- Skattefrågor måste hanteras (kapitalvinst).
D. Företaget avvecklas
- Lager säljs ut, avtal sägs upp, skulder betalas.
- Eventuellt överskott delas i arvskiftet.
3. Arvskiftesavtalet
- Måste vara skriftligt.
- Ska innehålla:
- Värdering av företaget/aktierna.
- Hur tillgångarna fördelas.
- Hur utköp ska finansieras.
- Eventuella villkor (t.ex. att företaget ska fortsätta drivas).
- Alla dödsbodelägare måste skriva under.
4. Registrering och myndighetskontakter
- Aktiebolag: Ägarförändring anmäls till Bolagsverket.
- Enskild firma: Måste nyregistreras av den som tar över.
- Handelsbolag: Ändring av bolagsmän registreras.
- Skatteverket: Ändringar i F-skatt, moms, arbetsgivarregistrering.
5. Skattefrågor vid arvskifte
- Ingen arvsskatt i Sverige.
- Men kapitalvinstskatt kan uppstå vid:
- Försäljning av aktier
- Försäljning av inkråm
- Utdelning från aktiebolag beskattas enligt 3:12-reglerna.
- Övertagande av expansionsfond/periodiseringsfond kan ge skatteeffekter.
6. Vanliga problem och fallgropar
- Oenighet om värderingen.
- Komplicerade bolagsavtal som begränsar arvtagarnas möjligheter.
- Likviditetsproblem vid utköp.
- Skulder som upptäcks sent.
- Konflikter mellan arvingar som saknar erfarenhet av företagande.
Sammanfattningsvis krävs alltså att du och ditt företag kommer väl förberedda till bouppteckning och arvskifte. Vi vet att omfattande egen erfarenhet att dessa förberedelser och den följande processen att finna nya ägare, tar mycket tid och kräver hög energi. Därför är det klokt att ta hjälp av utomstående rådgivare redan under arbetet med förberedelserna. Vi hjälper Dig gärna i det arbetet med vår mångåriga och breda erfarenhet.